IFI (impôt sur la fortune immobilière) : seuil 1,3 M€, barème, abattements, forêts et biens ruraux
L'IFI ne concerne qu'une minorité de propriétaires, mais un domaine rural, un château ou plusieurs biens locatifs peuvent faire franchir le seuil. Le projet d'« impôt sur la fortune improductive » débattu fin 2025 n'a pas été retenu dans la loi de finances pour 2026 : l'IFI reste inchangé. Voici ses règles.
L'essentiel
- Dû si le patrimoine immobilier net du foyer dépasse 1 300 000 € au 1er janvier.
- Barème de 0,5 % à 1,5 %, appliqué dès 800 000 €, avec une décote entre 1,3 et 1,4 M€.
- Abattement de 30 % sur la résidence principale.
- Bois et forêts, biens ruraux loués par bail à long terme : exonérés aux trois quarts, sous conditions.
- Les dettes liées aux biens (emprunt, travaux, taxe foncière) sont déductibles.
Le barème
| Patrimoine net taxable | Taux |
|---|---|
| Jusqu'à 800 000 € | 0 % |
| De 800 000 à 1 300 000 € | 0,50 % |
| De 1 300 000 à 2 570 000 € | 0,70 % |
| De 2 570 000 à 5 000 000 € | 1 % |
| De 5 000 000 à 10 000 000 € | 1,25 % |
| Plus de 10 000 000 € | 1,50 % |
Entre 1,3 et 1,4 M€, une décote de 17 500 € − 1,25 % du patrimoine s'applique.
Exemples
- Patrimoine net de 1 500 000 € : 0,5 % sur 500 000 € (2 500 €) + 0,7 % sur 200 000 € (1 400 €) = 3 900 €.
- Patrimoine net de 1 350 000 € : 2 850 € avant décote, décote de 625 €, soit 2 225 €.
Ce qui est taxé
- Tous les biens immobiliers non professionnels : résidence principale (après abattement de 30 %), résidences secondaires, biens loués, terrains, parts de SCI ou de SCPI pour leur part immobilière.
- Les biens démembrés sont en principe déclarés par l'usufruitier pour leur pleine valeur.
- Les biens affectés à une activité professionnelle principale sont exonérés.
Forêts et biens ruraux
- Bois et forêts et parts de groupements forestiers : exonérés à 75 % de leur valeur, avec un engagement de gestion durable.
- Biens ruraux loués par bail à long terme et parts de groupements fonciers agricoles : exonérés aux trois quarts jusqu'à 101 897 €, et à moitié au-delà, sous conditions.
Pour un domaine rural, ces règles changent beaucoup le calcul : faites-vous accompagner par un notaire.
Déclaration
Le patrimoine s'apprécie au 1er janvier. La déclaration se fait avec celle des revenus, sur des annexes dédiées. Les biens sont déclarés à leur valeur vénale : appuyez-vous sur les ventes réelles comparables.
Questions fréquentes
À partir de quel patrimoine paie-t-on l'IFI ?
Quand le patrimoine immobilier net du foyer dépasse 1 300 000 € au 1er janvier, après abattement de 30 % sur la résidence principale et déduction des dettes.
L'impôt sur la fortune improductive s'applique-t-il en 2026 ?
Non : ce projet, débattu fin 2025, n'a pas été retenu dans la loi de finances pour 2026 ; l'IFI reste applicable avec ses règles habituelles.
Ce guide est une information générale, pas un conseil juridique : les règles locales (PLU, mairie) priment. En cas de doute, interrogez le service urbanisme de la commune ou un notaire.
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